Супровід податкової перевірки і податкові спори: від чого залежить вартість

Супровід податкових спорів потрібен компаніям, ФОП і неприбутковим організаціям, які отримали акт перевірки або податкове повідомлення-рішення з донарахуваннями і штрафами. Не варто поспішати платити: за нашою практикою у більшості актів є помилки контролерів, які дають законні підстави оскаржити рішення повністю або частково.

Клієнт отримує аналіз акта з висновком про перспективи, підготовлені заперечення та скарги, представництво в податковій службі та в суді. Особливість «МК Аудит» у тому, що над спором працюють разом аудитори та юристи: аудитор перевіряє цифри і облік, юрист будує правову позицію. Фірма супроводжує податкові спори понад 20 років.

Що входить

аналіз акта перевірки та податкового повідомлення-рішення, оцінка сильних і слабких сторін позиції компанії;
перевірка розрахунків контролерів: суми донарахувань, штрафів, пені, застосованих норм;
підготовка заперечень до акта перевірки та участь у їх розгляді;
адміністративне оскарження: скарга до податкового органу вищого рівня, участь у розгляді скарги;
судове оскарження: позовна заява, докази, представництво в адміністративних судах усіх інстанцій;
супровід самої перевірки: підготовка документів і пояснень, спілкування з інспекторами, контроль за дотриманням процедури;
підготовка до перевірки: аудит оподаткування, виправлення помилок до приходу контролерів;
консультації керівнику і бухгалтеру щодо дій під час допитів та запитів.

Кому потрібно

ТОВ, представництвам іноземних компаній і ФОП, які отримали акт перевірки з донарахуваннями ПДВ, податку на прибуток, ПДФО чи ЄСВ;
неприбутковим організаціям і благодійним фондам, яким податкова загрожує виключенням з реєстру неприбуткових організацій або донараховує податки на виплати фізичним особам;
донорським проєктам, коли контролери ставлять під сумнів цільове використання коштів або пільги, передбачені міжнародними договорами; у таких випадках корисним доказом є аудит гранту;
компаніям, яким відмовили в реєстрації податкових накладних або заблокували ліміт ПДВ;
бізнесу, який отримав запит податкової і хоче відповісти так, щоб не спровокувати перевірку.

Адміністративне чи судове оскарження

Критерій	Адміністративне оскарження	Судове оскарження
Куди подається	До податкового органу вищого рівня	До окружного адміністративного суду
Строки подання	Короткі, обчислюються в робочих днях з дня отримання рішення	Довші, залежать від того, чи використано адміністративне оскарження
Сплата донарахувань	Зобов’язання вважається неузгодженим до завершення процедури	Зобов’язання вважається неузгодженим до набрання рішенням суду законної сили
Витрати	Судовий збір не сплачується	Судовий збір і більше часу
Коли доцільно	Явні помилки в акті, процедурні порушення	Спір про тлумачення норм, велика сума, відмова за скаргою

Обидва шляхи можна поєднувати: спочатку адміністративна скарга, а в разі відмови позов до суду. Строки на кожному етапі короткі, тому звертатися варто одразу після отримання акта, а не рішення.

Як проходить робота

Заявка і пропозиція. Ви надсилаєте акт або повідомлення-рішення, ми оцінюємо перспективи і протягом 1 дня надсилаємо пропозицію з планом дій.
Договір і чек-лист. Підписуємо договір, погоджуємо стратегію оскарження і перелік документів, які потрібно зібрати.
Виконання. Готуємо заперечення, скаргу або позов, представляємо компанію на розгляді в податковій і в суді, реагуємо на нові аргументи контролерів.
Результат і підтримка. Передаємо рішення, контролюємо його виконання, допомагаємо виправити облік, щоб ситуація не повторилася.

Документи, які знадобляться

акт перевірки з додатками та податкове повідомлення-рішення;
наказ і направлення на перевірку, запити податкової та ваші відповіді;
первинні документи та договори за операціями, які оскаржуються;
податкові декларації та регістри обліку за період перевірки;
для неприбуткових організацій: статут, рішення про внесення до реєстру, договори з донорами;
листування з контрагентами, якщо спір стосується реальності операцій.

Строки

Аналіз акта і висновок про перспективи готуємо за два-три робочі дні. Заперечення та адміністративна скарга подаються у строки, встановлені Податковим кодексом, тому важливо передати документи одразу після отримання. Судовий розгляд у першій інстанції зазвичай триває кілька місяців.

Залиште заявку у формі нижче: комерційна пропозиція після ознайомлення із завданням, відповідь протягом 1 дня.

Чи потрібно платити донарахування, поки триває оскарження?

Ні. Поки триває адміністративне або судове оскарження, грошове зобов’язання вважається неузгодженим і не підлягає сплаті. Головне не пропустити строк на подання скарги чи позову.

Чи можна виграти спір, якщо помилка в обліку справді була?

Часто так. Контролери нерідко помиляються в розрахунку суми, застосовують не ту норму або порушують процедуру перевірки. Аудитор перерахує суму, юрист перевірить процедуру, і навіть при реальній помилці донарахування можна суттєво зменшити.

Чи працюєте ви з неприбутковими організаціями?

Так, це одна з наших основних ніш. Ми знаємо вимоги до статутів, звітності і виплат фізичним особам, тому можемо довести податковій, що організація дотримується умов неприбутковості.

Чи треба присутність керівника в податковій і суді?

Ні. За довіреністю ми представляємо компанію на всіх етапах. Присутність керівника потрібна лише у виняткових випадках, і ми готуємо його до таких зустрічей.

Скільки коштує супровід податкової перевірки?

Залежить від виду перевірки (камеральна, документальна планова чи позапланова, фактична), її тривалості, обсягу документів, які треба підготувати, і того, чи потрібне оскарження акта. Супровід камеральної перевірки за одним питанням і документальна перевірка за три роки це різні обсяги. Оцінку даємо після розмови, пропозицію після ознайомлення з наказом і запитом податкової.

Що входить у послуги з вирішення податкових спорів?

Аналіз акта перевірки і донарахувань, підготовка заперечень до акта, адміністративне оскарження до ДПС України, позов і представництво в адміністративному суді, супровід виконання рішення. Аудитори фірми перевіряють облік по спірних епізодах, тому аргументи будуються на цифрах, а не лише на нормах.