Податковий аудит: знайти ризики раніше, ніж їх знайде податкова

Між появою у плані та приходом перевіряючих є кілька місяців: найкращий час пройти облік самостійно. Знайдене ще можна виправити через уточнюючий розрахунок, поки ціна питання у ваших руках.

Новий бухгалтер приймає облік разом з помилками попередника, а відповідає за них компанія. Перевірка фіксує стан на дату передачі: що закрито, а що ні.

Продаж частки, вхід інвестора, кредит: покупець і банк дивляться на податкові ризики першими. Краще знати суму до перемовин, ніж почути її від чужих консультантів під час перевірки бізнесу перед купівлею.

Запит рідко буває випадковим: за ним стоять конкретні операції або контрагенти. До того як писати відповідь, варто подивитися, чи витримає ця ділянка подальші питання.

Перехід із єдиного податку на загальну і назад, реєстрація платником ПДВ, зміна групи для ФОП. На стику систем виникають перехідні операції, які потім складно пояснити заднім числом.

Кілька місяців без бухгалтера, зміна програми, втрачені документи. Спершу дивимося масштаб проблеми, далі за потреби робимо відновлення бухгалтерського обліку.

Дивимося перехід від фінансового результату до об’єкта оподаткування: амортизаційні різниці, резерви, безнадійна заборгованість, збитки минулих років. Окремо беремо витрати, які знімають найчастіше: послуги без підтвердження результату, роялті, відсотки за позиками пов’язаних осіб.

Порівнюємо декларації з даними реєстру: чи всі накладні зареєстровані, чи вчасно, чи закриті блоковані. Дивимося кредит за ризиковими контрагентами, розподіл ПДВ за неоподатковуваними операціями, коригування, ставки за експортом і послугами нерезидентам.

ПДФО, військовий збір і ЄСВ: нарахування, строки сплати, звітність. Окремо беремо виплати, які не завжди вважають доходом: компенсації, подарунки, оренда у працівника, виплати ФОПам з ознаками трудових відносин. За потреби ділянку переводимо на аутсорсинг зарплати.

Виплати нерезидентам перевіряють прискіпливо. Дивимося, чи належить платіж до доходів із джерелом в Україні, чи правильна ставка, чи є довідка про резидентство на дату виплати і хто фактичний одержувач доходу.

З’ясовуємо, чи є у вас контрольовані операції та чи всі вони у звіті. Перевіряємо документацію, вибір методу і зіставних компаній, а також те, що часто пропускають: послуги всередині групи, позики, продаж через пов’язаного трейдера.

Перевіряємо обсяг доходу і момент його визнання, дозволені види діяльності, розрахунки в обхід рахунку, операції з нерезидентами. Для третьої групи додатково дивимося стик єдиного податку з ПДВ.

Перелік ризиків з оцінкою суми

Кожен ризик описаний по суті: операція, період, документ, у чому претензія перевіряючого і скільки це коштує компанії за нашою оцінкою. Список упорядкований за сумою, тож видно, з чого починати.

Спосіб закрити кожен ризик

Навпроти кожного пункту стоїть дія: зібрати документи, переоформити договір, зареєструвати накладну, подати уточнюючий розрахунок. Пишемо, що встигаєте зробити самі, а де потрібні ми.

Лист керівництву

Окремий документ для власника і директора: стан обліку без бухгалтерської мови, слабкі місця в документообігу, рекомендації на наступні періоди. Його зручно показати інвестору чи банку.

Мета: побачити податкові ризики і зменшити їх до перевірки. Предмет: декларації та податковий облік, глибина визначається завданням. Результат бачите тільки ви, звіт нікуди не подається. Замовити його може будь-яка компанія у будь-який момент.

Тут перевіряють фінансову звітність у цілому, а не податки, і результат бачать треті сторони: звіт оприлюднюється разом зі звітністю. Коло компаній, для яких він обов’язковий, визначає закон. Якщо ви під ці критерії потрапляєте, дивіться сторінку обов’язковий аудит фінансової звітності, решта послуг зібрана у розділі аудиторські послуги.