Налоговые споры
Сопровождение налоговых споров нужно компаниям, ФЛП и неприбыльным организациям, которые получили акт проверки или налоговое уведомление-решение с доначислениями и штрафами. Не стоит спешить платить: по нашей практике в большинстве актов есть ошибки контролёров, которые дают законные основания обжаловать решение полностью или частично.
Клиент получает анализ акта с выводом о перспективах, подготовленные возражения и жалобы, представительство в налоговой службе и в суде. Особенность «МК Аудит» в том, что над спором вместе работают аудиторы и юристы: аудитор проверяет цифры и учёт, юрист строит правовую позицию. Фирма сопровождает налоговые споры более 20 лет.
Что входит
- анализ акта проверки и налогового уведомления-решения, оценка сильных и слабых сторон позиции компании;
- проверка расчётов контролёров: суммы доначислений, штрафов, пени, применённых норм;
- подготовка возражений к акту проверки и участие в их рассмотрении;
- административное обжалование: жалоба в налоговый орган высшего уровня, участие в рассмотрении жалобы;
- судебное обжалование: исковое заявление, доказательства, представительство в административных судах всех инстанций;
- сопровождение самой проверки: подготовка документов и пояснений, общение с инспекторами, контроль соблюдения процедуры;
- подготовка к проверке: аудит налогообложения, исправление ошибок до прихода контролёров;
- консультации руководителю и бухгалтеру о действиях при допросах и запросах.
Кому нужно
- ООО, представительствам иностранных компаний и ФЛП, которые получили акт проверки с доначислениями НДС, налога на прибыль, НДФЛ или ЕСВ;
- неприбыльным организациям и благотворительным фондам, которым налоговая грозит исключением из реестра неприбыльных организаций или доначисляет налоги на выплаты физическим лицам;
- донорским проектам, когда контролёры ставят под сомнение целевое использование средств или льготы, предусмотренные международными договорами; в таких случаях полезным доказательством является аудит гранта;
- компаниям, которым отказали в регистрации налоговых накладных или заблокировали лимит НДС;
- бизнесу, который получил запрос налоговой и хочет ответить так, чтобы не спровоцировать проверку.
Административное или судебное обжалование
| Критерий | Административное обжалование | Судебное обжалование |
|---|---|---|
| Куда подаётся | В налоговый орган высшего уровня | В окружной административный суд |
| Сроки подачи | Короткие, исчисляются в рабочих днях со дня получения решения | Более длинные, зависят от того, использовалось ли административное обжалование |
| Уплата доначислений | Обязательство считается несогласованным до завершения процедуры | Обязательство считается несогласованным до вступления решения суда в законную силу |
| Расходы | Судебный сбор не уплачивается | Судебный сбор и больше времени |
| Когда целесообразно | Явные ошибки в акте, процедурные нарушения | Спор о толковании норм, крупная сумма, отказ по жалобе |
Оба пути можно сочетать: сначала административная жалоба, а при отказе иск в суд. Сроки на каждом этапе короткие, поэтому обращаться стоит сразу после получения акта, а не решения.
Как проходит работа
- Заявка и предложение. Вы отправляете акт или уведомление-решение, мы оцениваем перспективы и в течение 1 дня отправляем предложение с планом действий.
- Договор и чек-лист. Подписываем договор, согласовываем стратегию обжалования и перечень документов, которые нужно собрать.
- Выполнение. Готовим возражения, жалобу или иск, представляем компанию на рассмотрении в налоговой и в суде, реагируем на новые аргументы контролёров.
- Результат и поддержка. Передаём решение, контролируем его исполнение, помогаем исправить учёт, чтобы ситуация не повторилась.
Документы, которые понадобятся
- акт проверки с приложениями и налоговое уведомление-решение;
- приказ и направление на проверку, запросы налоговой и ваши ответы;
- первичные документы и договоры по операциям, которые обжалуются;
- налоговые декларации и регистры учёта за период проверки;
- для неприбыльных организаций: устав, решение о внесении в реестр, договоры с донорами;
- переписка с контрагентами, если спор касается реальности операций.
Сроки
Анализ акта и вывод о перспективах готовим за два-три рабочих дня. Возражения и административная жалоба подаются в сроки, установленные Налоговым кодексом, поэтому важно передать документы сразу после получения. Судебное рассмотрение в первой инстанции обычно длится несколько месяцев.
Оставьте заявку в форме ниже: коммерческое предложение после ознакомления с заданием, ответ в течение 1 дня.
Нужно ли платить доначисления, пока идёт обжалование?
Нет. Пока длится административное или судебное обжалование, денежное обязательство считается несогласованным и не подлежит уплате. Главное не пропустить срок подачи жалобы или иска.
Можно ли выиграть спор, если ошибка в учёте действительно была?
Часто да. Контролёры нередко ошибаются в расчёте суммы, применяют не ту норму или нарушают процедуру проверки. Аудитор пересчитает сумму, юрист проверит процедуру, и даже при реальной ошибке доначисление можно существенно уменьшить.
Работаете ли вы с неприбыльными организациями?
Да, это одна из наших основных ниш. Мы знаем требования к уставам, отчётности и выплатам физическим лицам, поэтому можем доказать налоговой, что организация соблюдает условия неприбыльности.
Нужно ли присутствие руководителя в налоговой и суде?
Нет. По доверенности мы представляем компанию на всех этапах. Присутствие руководителя требуется лишь в исключительных случаях, и мы готовим его к таким встречам.