Супровід перевірок бізнесу
Перевірка починається несподівано: приходить наказ, або інспектор уже стоїть на порозі. У цей момент у компанії зазвичай дві проблеми. Перша: ніхто не знає, що саме перевіряючий має право дивитись, а що ні. Друга: документи лежать у трьох різних місцях, і частину з них шукають уже під час перевірки. Ми супроводжуємо бізнес у такі дні: розбираємо підстави, готуємо документи, присутні під час перевірки і далі працюємо з актом.
Юристи і аудитори «МК Аудит» працюють разом з 2000 року. Для перевірки це має практичне значення: податковий інспектор говорить про облік, і відповідати йому має той, хто цей облік розуміє, а не лише той, хто знає процедуру.
Які перевірки супроводжуємо
| Орган | Що зазвичай дивляться | Що робимо ми |
|---|---|---|
| Податкова, ДПС | Планові й позапланові документальні перевірки, фактичні перевірки: податок на прибуток, ПДВ, зарплатні податки, операції з нерезидентами | Перевіряємо підстави і оформлення, готуємо витребувані документи, супроводжуємо перевірку, готуємо заперечення на акт |
| Держпраці | Оформлення працівників, трудові договори, накази, табелі, розрахунки зарплати, військовий облік | Кадровий аудит до приходу інспектора, пояснення під час відвідування, робота з приписом |
| Інші контролюючі органи | Ліцензійні умови, дозвільні документи, галузеві вимоги | Аналіз підстав, підготовка відповідей на запити, представництво |
| Донор або грантодавець | Цільове використання коштів, бюджет проєкту, первинні документи | Підготовка папки проєкту, пояснення розбіжностей, супровід перевірки донора |
До перевірки
Якщо ви дізналися про перевірку заздалегідь, у нас є час зробити головне.
- перевірити підставу: чи є наказ, чи правильно визначено предмет і період, чи дотримано строк повідомлення;
- оцінити, що саме перевіряючий має право вимагати за цією підставою, а що виходить за межі предмета перевірки;
- зібрати документи за періодом і скласти опис, щоб віддавати їх під підпис, а не по одному з різних кабінетів;
- пройтися по типових зонах ризику: договори з ознаками ризикових операцій, зарплата в конвертах, оформлення працівників, витрати без документів;
- підготувати відповідальну людину: хто спілкується з перевіряючим, хто підписує документи, хто мовчить.
Під час перевірки
Перевірка починається з пред’явлення направлення, наказу і службового посвідчення. Якщо документи оформлені з порушенням, у платника є право не допустити до перевірки, і це право треба реалізувати правильно, інакше воно обертається проти компанії.
- фіксуємо, хто прийшов і на якій підставі, звіряємо дані направлення з наказом;
- приймаємо запити на документи письмово і відповідаємо теж письмово, з описом переданого;
- присутні під час пояснень працівників, щоб усна відповідь бухгалтера не стала доказом проти компанії;
- ведемо власну хронологію перевірки: що запитали, що передали, коли.
Після перевірки: акт
Акт перевірки це ще не донарахування, а позиція органу, яку можна заперечити. Строк на заперечення десять робочих днів з дня отримання акта, тому розбір краще починати в день отримання.
Заперечення, оскарження податкових повідомлень-рішень і суд це окремий напрям, про нього детально тут: супровід податкової перевірки і податкові спори.
Чому юрист і аудитор разом
Більшість донарахувань виникає не з правових конструкцій, а з обліку: не той період, немає первинного документа, витрата не пов’язана з діяльністю, зарплата розподілена без підстави. Юрист без аудитора бачить процедуру, але не бачить, звідки в акті взялася цифра. Аудитор без юриста бачить цифру, але не знає, як оформити заперечення так, щоб воно працювало. Тому на перевірку ми виходимо вдвох.
Якщо після перевірки з’ясується, що проблема в стані обліку, це окрема робота: відновлення бухгалтерського обліку або податковий аудит до наступної перевірки.
Як почати
Напишіть, який орган перевіряє, за який період і що вже отримали на руки: наказ, направлення, запит на документи чи акт. Ми говоримо в той самий день, бо в перевірках строки рахуються днями. Комерційна пропозиція після ознайомлення із ситуацією.
Перевірка вже почалася, ще не пізно підключитися?
Ні. Підключаємось на будь-якому етапі: під час перевірки, після отримання акта, після податкового повідомлення-рішення. Чим раніше, тим більше варіантів, але і на етапі акта роботи вистачає.
Ви присутні фізично чи консультуєте дистанційно?
Київ і область супроводжуємо на місці. По Україні працюємо дистанційно: розбираємо документи, готуємо відповіді й заперечення, за потреби виїжджаємо.
Чи можна не допустити перевіряючих?
Право не допустити є, але тільки за конкретних підстав: не пред’явлено направлення, наказ або службове посвідчення, або вони оформлені з порушенням. Це рішення ухвалюється на місці й має бути зафіксоване правильно, інакше наслідки гірші за саму перевірку.
Скільки часу є на заперечення проти акта?
Десять робочих днів з дня отримання акта. Це мало, тому розбір акта краще починати в день отримання, а не в кінці строку.
Ви працюєте з перевірками донорів?
Так. Перевірка донора за грантовим проєктом це окремий формат: дивляться бюджет, первинні документи і процедури закупівель. Готуємо папку проєкту і супроводжуємо перевірку.