Відкрили ТОВ: облік, податки і звіти в перші тижні. Пам’ятка директору

Державна реєстрація ТОВ займає кілька днів. Далі в директора з’являються обов’язки, про які легко забути в перші тижні: облік, податки, перші працівники і звітність. Штрафи за пропущені кроки приходять пізніше, коли все вже здається налагодженим. Ця пам’ятка про те, що вирішити одразу після реєстрації.

1. Хто веде облік: рішення директора

За статтею 8 Закону «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» відповідальність за організацію бухгалтерського обліку несе власник або керівник. Закон дає кілька способів: взяти бухгалтера в штат або створити бухгалтерську службу, працювати з бухгалтером, зареєстрованим як ФОП, передати облік за договором спеціалізованій фірмі (аутсорсинг) або вести облік самостійно. Останній варіант не підходить, якщо звітність підприємства підлягає оприлюдненню. Первинні документи, облікові регістри і звітність треба зберігати не менше трьох років.

2. Облікова політика

Підприємство самостійно визначає облікову політику за погодженням із власником. На практиці це наказ: як враховуються запаси, основні засоби, з якого порогу актив вважається необоротним, хто підписує первинні документи, як організовано документообіг. Без облікової політики перша ж перевірка або аудит почнуться з питань, на які немає письмової відповіді.

3. Система оподаткування

ТОВ може працювати на загальній системі (податок на прибуток) або обрати єдиний податок третьої групи. Третя група доступна юридичній особі, якщо обсяг доходу за календарний рік не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня року (пункт 291.4 Податкового кодексу). Вибір залежить від клієнтів, витрат і планів щодо ПДВ, тому його краще зробити з бухгалтером до перших продажів.

На загальній системі новостворене підприємство звітує з податку на прибуток за річним періодом (пункт 137.5 ПКУ). Річний період також діє для платників, у яких дохід за попередній рік не перевищив 40 мільйонів гривень.

4. ПДВ

Реєстрація платником ПДВ обов’язкова, коли сума оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищила 1 000 000 гривень без ПДВ (пункт 181.1 ПКУ). Стежити за цією сумою треба щомісяця, бо поріг рахується за будь-які 12 місяців поспіль, а не за календарний рік. Якщо ваші клієнти працюють з ПДВ і хочуть податковий кредит, можна зареєструватися добровільно за заявою (пункт 182.1 ПКУ), не чекаючи порогу.

5. Перший працівник

• Повідомлення про прийняття працівника на роботу подається до податкової до початку роботи за трудовим договором (постанова КМУ №413). Працівник, який вийшов на роботу раніше, для перевіряльника виглядає як неоформлений.
• Персональний військовий облік працівників покладається на керівника підприємства (постанова КМУ №1487). Потрібні відповідальна особа, накази і списки, звірка з ТЦК.
• Із зарплати утримують ПДФО і військовий збір, нараховують ЄСВ, а звітують за ними щомісяця в податковому розрахунку (пункт 51.1 ПКУ).

6. Фінансова звітність

Мале підприємство складає скорочену фінансову звітність: баланс і звіт про фінансові результати (стаття 11 Закону про бухгалтерський облік).

Типові помилки перших місяців

• Працівник почав працювати до подання повідомлення до податкової.
• Поріг ПДВ перевищили між календарними роками, і ніхто цього не помітив.
• Облікову політику не затвердили, а первинні документи зберігаються «десь у пошті».
• Систему оподаткування обрали навмання, без розрахунку на перший рік.

Як ми допомагаємо

Ми ведемо облік ТОВ з першого місяця після реєстрації: допомагаємо обрати систему оподаткування, готуємо облікову політику, оформлюємо перших працівників і ведемо всю звітність. Виділений бухгалтер працює з вами щодня, а аудитор фірми щокварталу перевіряє облік. Ціна ведення обліку ТОВ від 5 000 грн на місяць, зарплата і кадри від 400 грн за працівника. Деталі на сторінці бухгалтерський аутсорсинг, орієнтир для свого випадку в калькуляторі бухгалтерських послуг.

Підготувала Команда МК Аудит.