Открыли ООО: учёт, налоги и отчёты в первые недели. Памятка директору
Государственная регистрация ООО занимает несколько дней. Дальше у директора появляются обязанности, о которых легко забыть в первые недели: учёт, налоги, первые работники и отчётность. Штрафы за пропущенные шаги приходят позже, когда всё уже кажется налаженным. Эта памятка о том, что решить сразу после регистрации.
1. Кто ведёт учёт: решение директора
По статье 8 Закона «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине» ответственность за организацию бухгалтерского учёта несёт собственник или руководитель. Закон даёт несколько способов: взять бухгалтера в штат или создать бухгалтерскую службу, работать с бухгалтером, зарегистрированным как ФЛП, передать учёт по договору специализированной фирме (аутсорсинг) или вести учёт самостоятельно. Последний вариант не подходит, если отчётность предприятия подлежит обнародованию. Первичные документы, учётные регистры и отчётность нужно хранить не менее трёх лет.
2. Учётная политика
Предприятие самостоятельно определяет учётную политику по согласованию с собственником. На практике это приказ: как учитываются запасы, основные средства, с какого порога актив считается необоротным, кто подписывает первичные документы, как организован документооборот. Без учётной политики первая же проверка или аудит начнутся с вопросов, на которые нет письменного ответа.
3. Система налогообложения
ООО может работать на общей системе (налог на прибыль) или выбрать единый налог третьей группы. Третья группа доступна юридическому лицу, если объём дохода за календарный год не превышает 1167 размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января года (пункт 291.4 Налогового кодекса). Выбор зависит от клиентов, расходов и планов по НДС, поэтому его лучше сделать с бухгалтером до первых продаж.
На общей системе новосозданное предприятие отчитывается по налогу на прибыль за годовой период (пункт 137.5 НКУ). Годовой период также действует для плательщиков, у которых доход за предыдущий год не превысил 40 миллионов гривен.
4. НДС
Регистрация плательщиком НДС обязательна, когда сумма облагаемых операций за последние 12 календарных месяцев превысила 1 000 000 гривен без НДС (пункт 181.1 НКУ). Следить за этой суммой нужно ежемесячно, потому что порог считается за любые 12 месяцев подряд, а не за календарный год. Если ваши клиенты работают с НДС и хотят налоговый кредит, можно зарегистрироваться добровольно по заявлению (пункт 182.1 НКУ), не дожидаясь порога.
5. Первый работник
- Уведомление о принятии работника на работу подаётся в налоговую до начала работы по трудовому договору (постановление КМУ №413). Работник, вышедший на работу раньше, для проверяющего выглядит как неоформленный.
- Персональный воинский учёт работников возлагается на руководителя предприятия (постановление КМУ №1487). Нужны ответственное лицо, приказы и списки, сверка с ТЦК.
- Из зарплаты удерживают НДФЛ и военный сбор, начисляют ЕСВ, а отчитываются по ним ежемесячно в налоговом расчёте (пункт 51.1 НКУ).
6. Финансовая отчётность
Малое предприятие составляет сокращённую финансовую отчётность: баланс и отчёт о финансовых результатах (статья 11 Закона о бухгалтерском учёте).
Типичные ошибки первых месяцев
- Работник начал работать до подачи уведомления в налоговую.
- Порог НДС превысили на стыке календарных лет, и никто этого не заметил.
- Учётную политику не утвердили, а первичные документы хранятся «где-то в почте».
- Систему налогообложения выбрали наугад, без расчёта на первый год.
Как мы помогаем
Мы ведём учёт ООО с первого месяца после регистрации: помогаем выбрать систему налогообложения, готовим учётную политику, оформляем первых работников и ведём всю отчётность. Выделенный бухгалтер работает с вами ежедневно, а аудитор фирмы ежеквартально проверяет учёт. Цена ведения учёта ООО от 5 000 грн в месяц, зарплата и кадры от 400 грн за сотрудника. Подробности на странице бухгалтерский аутсорсинг, ориентир для своего случая в калькуляторе бухгалтерских услуг.
Подготовила Команда МК Аудит.