Звіт про контрольовані операції

Компанії, які працюють із нерезидентами, пов’язаними особами або контрагентами з низькоподаткових юрисдикцій, можуть підпадати під правила трансфертного ціноутворення. Тоді потрібно щороку подавати звіт про контрольовані операції і мати готову документацію, яка обґрунтовує ціни. «МК Аудит» допомагає визначити, чи є у вас контрольовані операції, готує звіт і документацію та супроводжує спілкування з податковою службою.

Результат для клієнта: перевірений перелік операцій, поданий у строк звіт, документація з трансфертного ціноутворення і впевненість, що помилки виявлені до того, як їх знайде податкова. Ми працюємо з 2000 року, входимо до реєстру ОСНАД (№4624), а аудитори працюють разом із юристами з податкового права.

Що входить

• Аналіз операцій за рік: виявлення контрагентів-нерезидентів, пов’язаних осіб, операцій із юрисдикціями та організаційно-правовими формами з переліків Кабінету Міністрів, перевірка вартісних критеріїв за статтею 39 Податкового кодексу України.
• Висновок про наявність або відсутність контрольованих операцій із поясненням для керівництва.
• Підготовка та подання звіту про контрольовані операції в електронній формі.
• Підготовка документації з трансфертного ціноутворення: опис групи, функціональний аналіз, вибір методу, порівняльний аналіз, обґрунтування цін.
• Перевірка обліку та первинних документів за операціями з нерезидентами перед поданням звіту.
• Відповіді на запити податкової служби щодо звіту та документації, супровід перевірок.
• Консультації та навчання бухгалтерів клієнта з питань трансфертного ціноутворення.

Три складові послуги можна замовити разом або окремо.

Кому потрібно

• ТОВ і акціонерним товариствам, які купують або продають товари та послуги нерезидентам, зокрема материнським і дочірнім компаніям.
• Представництвам іноземних компаній і українським підрозділам міжнародних груп, які розраховуються з головним офісом.
• Компаніям, що працюють із контрагентами з низькоподаткових юрисдикцій або з організаційно-правовими формами з переліків Кабінету Міністрів.
• Громадським організаціям і благодійним фондам правила трансфертного ціноутворення зазвичай не стосуються, але якщо НПО веде господарську діяльність з нерезидентами, ми перевіримо, чи не виникає обов’язок звітувати.

Як проходить робота

1. Заявка і пропозиція. Ви надсилаєте перелік контрагентів-нерезидентів і обороти за рік, ми протягом 1 дня надсилаємо комерційну пропозицію.
2. Договір і чек-лист. Підписуємо договір і передаємо перелік документів: договори, інвойси, структура групи.
3. Виконання. Аналізуємо операції, готуємо звіт і документацію, узгоджуємо з вами описи функцій і ризиків.
4. Результат і підтримка. Подаємо звіт, передаємо документацію і відповідаємо на запити податкової служби.

Документи, які знадобляться

• перелік контрагентів-нерезидентів з країнами реєстрації та обсягами операцій за рік;
• структура власності групи та інформація про пов’язаних осіб;
• договори, специфікації, інвойси, акти за операціями з нерезидентами;
• оборотно-сальдова відомість і фінансова звітність за рік;
• калькуляції, прайси, інформація про ціноутворення в групі;
• попередні звіти та документація, якщо вони подавалися.

Строки

Звіт про контрольовані операції подається до 1 жовтня року, наступного за звітним, документацію податкова може запросити після подання звіту, і на її надання відводиться обмежений строк. Тому аналіз операцій краще проводити навесні, а документацію готувати одночасно зі звітом. Підготовка звіту займає від одного до двох тижнів, документації від двох до чотирьох тижнів за кожною групою операцій.

Залиште заявку у формі нижче: комерційна пропозиція після ознайомлення із завданням, відповідь протягом 1 дня. Якщо компанії також потрібен аудит фінансової звітності або ведення обліку, ці послуги можна поєднати.