Отчёт о контролируемых операциях

Компании, которые работают с нерезидентами, связанными лицами или контрагентами из низконалоговых юрисдикций, могут подпадать под правила трансфертного ценообразования. Тогда нужно ежегодно подавать отчёт о контролируемых операциях и иметь готовую документацию, обосновывающую цены. «МК Аудит» помогает определить, есть ли у вас контролируемые операции, готовит отчёт и документацию и сопровождает общение с налоговой службой.

Результат для клиента: проверенный перечень операций, поданный в срок отчёт, документация по трансфертному ценообразованию и уверенность, что ошибки выявлены до того, как их найдёт налоговая. Мы работаем с 2000 года, входим в реестр ОСНАД (№4624), а аудиторы работают вместе с юристами по налоговому праву.

Что входит

• Анализ операций за год: выявление контрагентов-нерезидентов, связанных лиц, операций с юрисдикциями и организационно-правовыми формами из перечней Кабинета Министров, проверка стоимостных критериев по статье 39 Налогового кодекса Украины.
• Заключение о наличии или отсутствии контролируемых операций с пояснением для руководства.
• Подготовка и подача отчёта о контролируемых операциях в электронной форме.
• Подготовка документации по трансфертному ценообразованию: описание группы, функциональный анализ, выбор метода, сравнительный анализ, обоснование цен.
• Проверка учёта и первичных документов по операциям с нерезидентами перед подачей отчёта.
• Ответы на запросы налоговой службы по отчёту и документации, сопровождение проверок.
• Консультации и обучение бухгалтеров клиента по вопросам трансфертного ценообразования.

Три составляющие услуги можно заказать вместе или отдельно.

Кому нужно

• ООО и акционерным обществам, которые покупают или продают товары и услуги нерезидентам, в том числе материнским и дочерним компаниям.
• Представительствам иностранных компаний и украинским подразделениям международных групп, которые рассчитываются с головным офисом.
• Компаниям, работающим с контрагентами из низконалоговых юрисдикций или с организационно-правовыми формами из перечней Кабинета Министров.
• Общественных организаций и благотворительных фондов правила трансфертного ценообразования обычно не касаются, но если НКО ведёт хозяйственную деятельность с нерезидентами, мы проверим, не возникает ли обязанность отчитываться.

Как проходит работа

1. Заявка и предложение. Вы присылаете перечень контрагентов-нерезидентов и обороты за год, мы в течение 1 дня отправляем коммерческое предложение.
2. Договор и чек-лист. Подписываем договор и передаём перечень документов: договоры, инвойсы, структура группы.
3. Выполнение. Анализируем операции, готовим отчёт и документацию, согласовываем с вами описания функций и рисков.
4. Результат и поддержка. Подаём отчёт, передаём документацию и отвечаем на запросы налоговой службы.

Документы, которые понадобятся

• перечень контрагентов-нерезидентов со странами регистрации и объёмами операций за год;
• структура собственности группы и информация о связанных лицах;
• договоры, спецификации, инвойсы, акты по операциям с нерезидентами;
• оборотно-сальдовая ведомость и финансовая отчётность за год;
• калькуляции, прайсы, информация о ценообразовании в группе;
• предыдущие отчёты и документация, если они подавались.

Сроки

Отчёт о контролируемых операциях подаётся до 1 октября года, следующего за отчётным, документацию налоговая может запросить после подачи отчёта, и на её предоставление отводится ограниченный срок. Поэтому анализ операций лучше проводить весной, а документацию готовить одновременно с отчётом. Подготовка отчёта занимает от одной до двух недель, документации от двух до четырёх недель по каждой группе операций.

Оставьте заявку в форме ниже: коммерческое предложение после ознакомления с заданием, ответ в течение 1 дня. Если компании также нужен аудит финансовой отчётности или ведение учёта, эти услуги можно объединить.