Налоговый аудит: найти риски раньше, чем их найдет налоговая

Между появлением в плане и приходом проверяющих есть несколько месяцев: лучшее время пройти учет самостоятельно. Найденное еще можно исправить уточняющим расчетом, пока цена вопроса в ваших руках.

Новый бухгалтер принимает учет вместе с ошибками предшественника, а отвечает за них компания. Проверка фиксирует состояние на дату передачи: что закрыто, а что нет.

Продажа доли, вход инвестора, кредит: покупатель и банк смотрят на налоговые риски первыми. Лучше знать сумму до переговоров, чем услышать ее от чужих консультантов во время проверки бизнеса перед покупкой.

Запрос редко бывает случайным: за ним стоят конкретные операции или контрагенты. Прежде чем писать ответ, стоит посмотреть, выдержит ли этот участок следующие вопросы.

Переход с единого налога на общую систему и обратно, регистрация плательщиком НДС, смена группы для ФЛП. На стыке систем возникают переходные операции, которые потом сложно объяснить задним числом.

Несколько месяцев без бухгалтера, смена программы, потерянные документы. Сначала смотрим масштаб проблемы, дальше при необходимости делаем восстановление бухгалтерского учета.

Смотрим переход от финансового результата к объекту налогообложения: амортизационные разницы, резервы, безнадежная задолженность, убытки прошлых лет. Отдельно берем расходы, которые снимают чаще всего: услуги без подтверждения результата, роялти, проценты по займам связанных лиц.

Сверяем декларации с данными реестра: все ли накладные зарегистрированы, вовремя ли, закрыты ли заблокированные. Смотрим кредит по рисковым контрагентам, распределение НДС по необлагаемым операциям, корректировки, ставки по экспорту и услугам нерезидентам.

НДФЛ, военный сбор и ЕСВ: начисление, сроки уплаты, отчетность. Отдельно берем выплаты, которые не всегда считают доходом: компенсации, подарки, аренда у работника, выплаты ФЛП с признаками трудовых отношений. При необходимости участок переводим на аутсорсинг зарплаты.

Выплаты нерезидентам проверяют придирчиво. Смотрим, относится ли платеж к доходам с источником в Украине, верна ли ставка, есть ли справка о резидентстве на дату выплаты и кто фактический получатель дохода.

Выясняем, есть ли у вас контролируемые операции и все ли они попали в отчет. Проверяем документацию, выбор метода и сопоставимых компаний, а также то, что пропускают чаще всего: услуги внутри группы, займы, продажу через связанного трейдера.

Проверяем объем дохода и момент его признания, разрешенные виды деятельности, расчеты в обход счета, операции с нерезидентами. Для третьей группы дополнительно смотрим стык единого налога с НДС.

Перечень рисков с оценкой суммы

Каждый риск описан по сути: операция, период, документ, в чем претензия проверяющего и сколько это стоит компании по нашей оценке. Список упорядочен по сумме, поэтому видно, с чего начинать.

Способ закрыть каждый риск

Напротив каждого пункта стоит действие: собрать документы, переоформить договор, зарегистрировать накладную, подать уточняющий расчет. Пишем, что вы успеваете сделать сами, а где нужны мы.

Письмо руководству

Отдельный документ для владельца и директора: состояние учета без бухгалтерского языка, слабые места в документообороте, рекомендации на следующие периоды. Его удобно показать инвестору или банку.

Цель: увидеть налоговые риски и уменьшить их до проверки. Предмет: декларации и налоговый учет, глубина определяется задачей. Результат видите только вы, отчет никуда не подается. Заказать его может любая компания в любой момент.

Здесь проверяют финансовую отчетность в целом, а не налоги, и результат видят третьи стороны: отчет обнародуется вместе с отчетностью. Круг компаний, для которых он обязателен, определяет закон. Если вы под эти критерии попадаете, смотрите страницу обязательный аудит финансовой отчетности, остальные услуги собраны в разделе аудиторские услуги.