Компіляція фінансової звітності за ISRS 4410
Ми складаємо фінансову звітність із ваших облікових даних і застосовуємо професійне судження щодо форми і повноти розкриттів, але не підтверджуємо цифри. Це послуга для тих випадків, коли потрібна правильно оформлена звітність, а не її перевірка: для засновника, банку, материнської компанії або просто щоб мати комплект, який не соромно показати.
Компіляція за ISRS 4410 це складання звітності за даними клієнта без надання впевненості. Практик не перевіряє дані і не висловлює думку, але відповідає за форму, повноту розкриттів і за те, що звітність не вводить в оману явним чином. Дешевше і швидше за аудит і за огляд.
Три різні завдання і коли яке потрібне
Достатня впевненість
Аудитор збирає докази і висловлює думку. Потрібен, коли цього вимагає закон, донор або статут. Докладніше: обов’язковий аудит.
Обмежена впевненість
Запити і аналітичні процедури, висновок у негативній формі. Підходить, коли донор або банк не вимагають аудиту. Докладніше: огляд звітності.
Без упевненості
Складання звітності за вашими даними. Практик не перевіряє суми, але відповідає за форму і розкриття. Найшвидший і найдешевший варіант.
Ключове правило: компіляція не замінює аудит там, де аудит обов’язковий за законом або прямо вимагається донором. Якщо ви не впевнені, що саме від вас хочуть, надішліть вимогу, і ми безкоштовно скажемо, який формат потрібен.
Коли замовляють компіляцію
Група просить комплект у своєму форматі й англійською. Дані у вас є, потрібен правильно складений пакет із примітками.
Кредитор хоче побачити звітність у пристойному вигляді, але не вимагає аудиторського звіту. Компіляція закриває питання за кілька днів.
Облік веде приходячий спеціаліст або власник, а річну звітність нікому зібрати. Ми складаємо її і пояснюємо, що в ній написано.
Покупець просить показати звітність за три роки. Спершу приводимо її до ладу компіляцією, і лише потім, за потреби, замовляється аудит.
Чотири кроки
Отримуємо оборотно-сальдові відомості, розшифровки і основні договори. Узгоджуємо, за якою концептуальною основою складається звітність: національні стандарти чи МСФЗ.
Баланс, звіт про фінансові результати, рух коштів, власний капітал. Перевіряємо внутрішню узгодженість форм між собою.
Облікова політика, судження, пов’язані сторони, події після звітної дати. Саме примітки відрізняють професійно складену звітність від набору таблиць.
Комплект звітності разом зі звітом про компіляцію, де прямо сказано, що впевненість не надається. Українською і англійською.
Чого компіляція не робить
Практик не перевіряє первинні документи, не підтверджує залишки в контрагентів, не проводить інвентаризацію і не висловлює думку про достовірність. Якщо під час роботи стає видно, що дані неповні або звітність вводить в оману, ми зобов’язані попросити виправлення, а якщо виправлень немає, відмовитись від завдання. На практиці до цього доходить рідко: зазвичай питання закриваються уточненням даних. Якщо ж облік потребує відновлення, спочатку робимо це: відновлення бухгалтерського обліку.
Що запитують найчастіше
Чим компіляція відрізняється від звичайного складання звітності бухгалтером?
Формально тим, що виконується за міжнародним стандартом ISRS 4410 і супроводжується звітом практика. Практично тим, що комплект складає людина, яка щодня бачить, як таку звітність читають аудитори, банки і материнські компанії.
Чи прийме банк звітність після компіляції?
Якщо банк не вимагає аудиторський звіт, зазвичай так. Уточніть у кредитного менеджера формулювання вимоги і надішліть його нам, ми скажемо, чи достатньо компіляції.
Скільки це коштує?
Менше за огляд і суттєво менше за аудит. Точну суму називаємо після ознайомлення із завданням, зазвичай протягом одного робочого дня.
Чи можна потім замовити аудит цієї ж звітності у вас?
Ні. Аудитор не може перевіряти звітність, яку сам склав. Якщо аудит знадобиться, його проводить інша фірма, і ми допоможемо підготувати документи.
Ви складаєте звітність за МСФЗ?
Так, і за національними стандартами, і за МСФЗ. Про МСФЗ окремо: облік і звітність за МСФЗ.
Отримати пропозицію
Напишіть, за який рік потрібна звітність і хто її вимагає. Відповідаємо протягом 1 робочого дня.