Компиляция финансовой отчётности по ISRS 4410
Мы составляем финансовую отчётность из ваших учётных данных и применяем профессиональное суждение о форме и полноте раскрытий, но не подтверждаем цифры. Это услуга для случаев, когда нужна правильно оформленная отчётность, а не её проверка: для учредителя, банка, материнской компании или просто чтобы иметь комплект, который не стыдно показать.
Компиляция по ISRS 4410 это составление отчётности по данным клиента без предоставления уверенности. Практик не проверяет данные и не выражает мнение, но отвечает за форму, полноту раскрытий и за то, что отчётность не вводит в заблуждение явным образом. Дешевле и быстрее аудита и обзора.
Три разных задания и когда какое нужно
Достаточная уверенность
Аудитор собирает доказательства и выражает мнение. Нужен, когда этого требует закон, донор или устав. Подробнее: обязательный аудит.
Ограниченная уверенность
Запросы и аналитические процедуры, вывод в негативной форме. Подходит, когда донор или банк не требуют аудита. Подробнее: обзор отчётности.
Без уверенности
Составление отчётности по вашим данным. Практик не проверяет суммы, но отвечает за форму и раскрытия. Самый быстрый и дешёвый вариант.
Ключевое правило: компиляция не заменяет аудит там, где аудит обязателен по закону или прямо требуется донором. Если вы не уверены, чего именно от вас хотят, пришлите требование, и мы бесплатно скажем, какой формат нужен.
Когда заказывают компиляцию
Группа просит комплект в своём формате и на английском. Данные у вас есть, нужен правильно составленный пакет с примечаниями.
Кредитор хочет увидеть отчётность в приличном виде, но не требует аудиторского отчёта. Компиляция закрывает вопрос за несколько дней.
Учёт ведёт приходящий специалист или владелец, а годовую отчётность некому собрать. Мы составляем её и объясняем, что в ней написано.
Покупатель просит показать отчётность за три года. Сначала приводим её в порядок компиляцией, и только потом, при необходимости, заказывается аудит.
Четыре шага
Получаем оборотно-сальдовые ведомости, расшифровки и основные договоры. Согласуем, по какой концептуальной основе составляется отчётность: национальные стандарты или МСФО.
Баланс, отчёт о финансовых результатах, движение средств, собственный капитал. Проверяем внутреннюю согласованность форм между собой.
Учётная политика, суждения, связанные стороны, события после отчётной даты. Именно примечания отличают профессионально составленную отчётность от набора таблиц.
Комплект отчётности вместе с отчётом о компиляции, где прямо сказано, что уверенность не предоставляется. На украинском и английском.
Чего компиляция не делает
Практик не проверяет первичные документы, не подтверждает остатки у контрагентов, не проводит инвентаризацию и не выражает мнение о достоверности. Если во время работы становится видно, что данные неполны или отчётность вводит в заблуждение, мы обязаны попросить исправления, а если исправлений нет, отказаться от задания. На практике до этого доходит редко: обычно вопросы закрываются уточнением данных. Если же учёт требует восстановления, сначала делаем это: восстановление бухгалтерского учёта.
Что спрашивают чаще всего
Чем компиляция отличается от обычного составления отчётности бухгалтером?
Формально тем, что выполняется по международному стандарту ISRS 4410 и сопровождается отчётом практика. Практически тем, что комплект составляет человек, который ежедневно видит, как такую отчётность читают аудиторы, банки и материнские компании.
Примет ли банк отчётность после компиляции?
Если банк не требует аудиторский отчёт, обычно да. Уточните у кредитного менеджера формулировку требования и пришлите его нам, мы скажем, достаточно ли компиляции.
Сколько это стоит?
Меньше обзора и существенно меньше аудита. Точную сумму называем после ознакомления с задачей, обычно в течение одного рабочего дня.
Можно ли потом заказать аудит этой же отчётности у вас?
Нет. Аудитор не может проверять отчётность, которую сам составил. Если аудит понадобится, его проводит другая фирма, и мы поможем подготовить документы.
Вы составляете отчётность по МСФО?
Да, и по национальным стандартам, и по МСФО. О МСФО отдельно: учёт и отчётность по МСФО.
Получить предложение
Напишите, за какой год нужна отчётность и кто её требует. Отвечаем в течение 1 рабочего дня.