Трансформация финансовой отчётности в соответствии с МСФО: в формат МСФО для инвестора, банка и группы

Трансформация отчётности по МСФО нужна компаниям с иностранными учредителями или партнёрами, компаниям, которые привлекают кредиты или инвестиции, а также организациям, обязанным подавать такую отчётность регуляторам в Украине. Мы берём украинскую финансовую отчётность, составленную по П(С)БУ, и преобразуем её в комплект по международным стандартам: баланс, отчёт о прибылях и убытках, отчёт о движении денежных средств, отчёт об изменениях в собственном капитале и примечания.

Клиент получает отчётность на украинском и английском языках, которую можно передать материнской компании, банку, инвестору или донору без дополнительных пояснений. Аудиторская фирма «МК Аудит» работает с международными стандартами более 20 лет и является членом международной ассоциации DFK International, поэтому наш отчёт понятен иностранному читателю и принимается аудиторами группы.

Что входит

анализ учётной политики и различий между П(С)БУ и МСФО для конкретной компании;
реклассификация статей украинской отчётности и отдельных хозяйственных операций по требованиям МСФО;
подготовка пробного баланса и трансформационных корректировок с рабочими таблицами;
составление полного комплекта отчётности по МСФО на базе украинской отчётности и корректировок;
примечания к отчётности и раскрытие информации;
консолидация отчётности группы компаний при необходимости;
ведение учёта и составление отчётности по МСФО на постоянной основе;
аудит финансовой отчётности, составленной по МСФО, отдельной командой;
консультации по применению отдельных стандартов.

Трансформацией занимаются аудиторы с международными квалификациями (ACCA, DipIFR). Если компании нужен не только комплект отчётности, но и аудиторский отчёт к нему, мы организуем инициативный аудит так, чтобы трансформацию и проверку выполняли разные специалисты.

Кому нужно

ООО и представительствам с иностранными учредителями, которые ежегодно или ежеквартально отчитываются материнской компании;
компаниям, которые привлекают кредиты в иностранных банках или ведут переговоры с инвесторами;
предприятиям, обязанным по закону составлять отчётность по МСФО;
неприбыльным организациям, благотворительным фондам и донорским проектам, когда международный донор или головной офис просит финансовую отчётность в международном формате наряду с аудитом гранта;
группам компаний, которым нужна консолидированная отчётность.

Варианты услуги

Вариант	Для кого	Что получаете
Разовая трансформация	Компании, которым отчётность по МСФО нужна раз в год или для конкретной сделки	Комплект отчётности за год с примечаниями, рабочие таблицы корректировок
Регулярная трансформация	Дочерние компании и представительства, которые отчитываются ежеквартально	Отчётность за каждый период, единая методика, пакет для консолидации
Учёт по МСФО	Компании, которым нужен параллельный учёт по двум стандартам	Ведение учёта и отчётность по МСФО в рамках бухгалтерского обслуживания

Как проходит работа

Заявка и предложение. Вы описываете компанию, отчётный период и цель отчётности. Коммерческое предложение отправляем в течение 1 дня.
Договор и чек-лист. Подписываем договор, согласовываем формат отчётности и передаём перечень документов.
Выполнение. Анализируем учёт, готовим корректировки, составляем отчётность и примечания, согласовываем спорные вопросы с вашим бухгалтером.
Результат и поддержка. Передаём отчётность на украинском и английском, объясняем каждую корректировку и отвечаем на вопросы инвестора или аудитора группы.

Документы, которые понадобятся

финансовая отчётность по П(С)БУ за отчётный и предыдущий период;
оборотно-сальдовая ведомость и расшифровки статей баланса;
учётная политика компании;
договоры аренды, кредитов, займов, крупные договоры с клиентами и поставщиками;
реестр основных средств и нематериальных активов;
требования материнской компании к формату отчётности, если они есть.

Сроки

Первая трансформация для небольшой компании занимает от двух до четырёх недель после получения документов. Регулярная квартальная отчётность готовится быстрее, поскольку методика и рабочие таблицы уже настроены. Точный срок указываем в предложении.

Оставьте заявку в форме ниже: коммерческое предложение после ознакомления с заданием, ответ в течение 1 дня.

Чем трансформация отличается от параллельного учёта?

Трансформация выполняется на дату отчётности на основе готовой украинской отчётности. Параллельный учёт ведётся постоянно по двум стандартам. Для большинства компаний трансформация проще и быстрее, а параллельный учёт оправдан, когда отчётность нужна ежемесячно.

Можете ли вы одновременно трансформировать и проаудировать отчётность?

Да, но эти работы выполняют разные специалисты, чтобы сохранить независимость аудитора. Такой подход принимают материнские компании и банки.

На каком языке готовится отчётность?

На украинском и английском. При необходимости добавляем сверку с показателями П(С)БУ, чтобы украинский бухгалтер видел, откуда взялась каждая корректировка.

Нужна ли трансформация неприбыльной организации?

Только если донор или головной офис просит отчётность по международным стандартам. В большинстве случаев донору достаточно аудита проекта по его требованиям.

Что такое трансформация финансовой отчётности в соответствии с МСФО?

Это пересчёт отчётности, составленной по украинским П(С)БУ, в формат МСФО через корректирующие проводки: признание и оценка активов, резервы, аренда, финансовые инструменты, отложенные налоги, раскрытия в примечаниях. Учёт при этом дальше ведётся по украинским правилам, а отчётность по МСФО получают на каждую отчётную дату.

Сколько длится трансформация отчётности за год?

Для компании с налаженным украинским учётом обычно 3-5 недель после получения оборотно-сальдовой ведомости, расшифровок и договоров. Первый год дольше, потому что формируется учётная политика по МСФО и входящие остатки; следующие периоды быстрее. Срок и объём согласовываем после ознакомления с задачей.